Zaobchádzanie s audítormi môže byť veľmi nepohodlné, pretože kontrolovaný má mnoho náročných úloh. Môže sa to zdať nespravodlivé, ale realita je taká, že práca audítora nie je menšia. Rozdiel je v tom, že audítor má za sebou množstvo prieskumov pred prijatím do zamestnania a kontrolovaný má počas auditu mnoho úloh. Audítor je veľmi dobrá kariéra, aj keď je proces rovnaký, práca sa vždy mení, takže každý deň je vždy niečo nové a iné. Predtým, ako sa stanete audítorom, musíte samozrejme vedieť, ako vykonávať audit. Akonáhle sa však základy naučíte, audit je pomerne jednoduchá a obohacujúca práca.
Krok
Časť 1 zo 4: Plánovanie auditu
Krok 1. Uistite sa, že ste spôsobilí na audit
Od všetkých audítorov sa vyžaduje, aby boli pri svojom hodnotení objektívni. Audítor teda musí byť úplne nezávislý na spoločnosti. To znamená, že audítor nesmie mať žiadny vzťah so spoločnosťou mimo auditu, vrátane:
- Nemá záujem o spoločnosť (nevlastní auditované akcie ani dlhopisy spoločnosti).
- Spoločnosť nie je zamestnaná v žiadnej inej funkcii.
- V procese auditu sa pravidelne strieda, aby získal nový názor na hodnotený materiál.
Krok 2. Posúďte veľkosť auditu
Pred vstupom do procesu auditu musí audítor alebo audítorský tím analyzovať a posúdiť rozsah práce, ktorú je potrebné vykonať. To zahŕňa odhad, koľko členov tímu sa použije a dĺžku práce. Počas auditu by sa okrem toho malo vykonať posúdenie všetkých špeciálnych alebo na prácu náročných vyšetrovaní. Všetky tieto hodnotenia rozsahu pomôžu audítorovi vybudovať tím (v prípade potreby) a poskytnú časový rámec pre auditovanú spoločnosť.
Krok 3. Nájdite možné chyby
Pred začatím auditu by mal audítor využiť skúsenosti a znalosti priemyslu na predpovedanie oblastí, v ktorých sú finančné informácie spoločnosti nesprávne uvedené. To si vyžaduje hlbokú znalosť súčasného prevádzkového prostredia spoločnosti. Toto hodnotenie je samozrejme veľmi subjektívne. Audítor sa preto musí spoliehať na svoj vlastný úsudok.
Krok 4. Vypracujte stratégiu auditu
Po vykonaní predbežného posúdenia budete musieť naplánovať audit. Pripravte si všetky druhy akcií, ktoré je potrebné vykonať, vrátane oblastí, ktoré môžu mať veľký význam. Ak je to možné, delegujte každého člena tímu na každú úlohu. Potom vytvorte časovú os pre každú akciu, ktorú je potrebné dokončiť. Uvedomte si, že táto časová os sa môže počas procesu auditu kvôli novým informáciám výrazne zmeniť.
Časť 2 zo 4: Vykonanie auditu
Krok 1. Poskytnite oznamovací list
Auditovanej spoločnosti musíte nechať dostatok času na prípravu všetkých informácií o nej. Uveďte obdobie auditu (napr. Fiškálny rok) a zoznam dokumentov, ktoré je potrebné pripraviť k auditu, vrátane:
- Bankové výpisy za auditovaný rok.
- Správa o odsúhlasení bankového účtu. Tu sa budú bankové výpisy porovnávať s pokladničnými dokladmi a platobnými lístkami.
- Skontrolujte register za obdobie, ktoré je predmetom auditu.
- Zrušené šeky.
- Zoznam transakcií zaznamenaných vo všeobecnom denníku (manuálne alebo online, ktorý sleduje transakcie spoločnosti vrátane výnosov a ziskov).
- Žiadosti o šeky a formuláre na vrátenie vrátane potvrdení a potvrdení o všetkých výdavkoch.
- Vkladový list.
- Ročný rozpočet a mesačné správy pokladníka.
Krok 2. Dokážte, že všetky vydané šeky sú riadne podpísané, zaznamenané a zaúčtované na správnych účtoch
Je lepšie, ak sa to dá dokázať. Ako externý audítor to však presahuje váš rozsah. Musíte sa len uistiť, že každá transakcia je zaúčtovaná na príslušný účet.
Môžu existovať napríklad dva rôzne splatné účty, jeden pre suroviny a jeden pre kancelárske potreby
Krok 3. Uistite sa, že všetky vklady sú správne zaúčtované
To znamená, že vklad je zapísaný na príslušný účet a riadok v hlavnej knihe. Na najzákladnejšej úrovni je tento účet pohľadávkami, ale môže byť ďalej venovaný konkrétnym pohľadávkam v závislosti od zložitosti spoločnosti.
Príjmy z predaja produktov budú napríklad zahrnuté do pohľadávok, zatiaľ čo dividendy budú zahrnuté do nerozdeleného zisku
Časť 3 zo 4: Auditovanie finančných správ a správ
Krok 1. Skontrolujte všetky finančné výkazy
Skontrolujte výkaz o finančnej situácii a výkaz ziskov a strát za kontrolované obdobie. Zaistite, aby boli všetky transakcie správne vypočítané a zaznamenané v hlavnej knihe. Všetky neobvyklé vklady alebo výbery by mali byť zaznamenané a overené. Skontrolujte, či sú všetky účty párované každý mesiac.
- Neobvyklé vklady môžu byť veľké alebo môžu pochádzať z obchodnej jednotky umiestnenej v zahraničí. Neobvyklé výbery zahŕňajú presun veľkého množstva peňazí na jednu osobu alebo obchodnú jednotku na dlhé časové obdobie.
- Zmierenie znamená porovnanie dvoch rôznych správ alebo dokumentov. Peniaze a investície sa napríklad porovnávajú s bankovými výpismi a maklérskymi spoločnosťami. Okrem toho je potrebné porovnať pohľadávky a splatné účty s príjmami a platbami od zákazníkov. V prípade zásob sa fyzické počty a ocenenia vykonávajú najmenej počas jedného roka, aby sa zabezpečilo, že účty v hlavnej knihe sú presné.
- Na účely zosúladenia nemusí audítor skúmať všetky transakcie jednotlivo. Odber štatistickej vzorky súčtu všetkých transakcií (t. J. Analýza malého počtu a priradenie percentuálnej chyby k celej transakcii) môže poskytnúť podobné výsledky v krátkom časovom období.
Krok 2. Zaistite, aby spoločnosť dodržiavala zákony a predpisy jednotlivých krajín
Ak vykonávate audit ziskovej spoločnosti, preukážte jej oslobodenie od dane a platnosť vyplnenia formulára. Uistite sa, že spoločnosť spĺňa všetky požiadavky a vyplňuje všetky formuláre, ktoré preukazujú, že spoločnosť od štátu získava oslobodenie od dane.
Krok 3. Skontrolujte všetky správy pokladníka
Zaistite, aby boli zaznamenané všetky správy a aby boli údaje zo správ do hlavnej knihy úplne rovnaké. Skontrolujte, či bola pripravená a predložená výročná správa pokladníka.
Časť 4 zo 4: Dokončenie auditov a vypracovanie názoru
Krok 1. Vyplňte pracovné dokumenty finančného auditu
Tento dokument je súhrnom všetkých činností v kontrolovanom období (zvyčajne ročne, ale niekedy štvrťročne). Medzi nimi:
- Peňažný zostatok na začiatku obdobia
- Všetky potvrdenia v kontrolovanom období
- Všetky platby v kontrolovanom období
- Hotovosť na konci obdobia
Krok 2. Navrhnite vylepšenia oddelenia vnútornej kontroly
Nezabudnite si všimnúť akékoľvek nezrovnalosti. Ak sa zobrazí výzva, ohodnoťte výkonnosť spoločnosti oproti rozpočtom alebo iným metrikám.
Môžete napríklad navrhnúť, aby podpísali všetky šeky, nielen jedného, dvoch ľudí. Môžu existovať dokumenty, ktoré by mali byť uchovávané na daňové účely, ale na konci roka budú zlikvidované. Upozorňujeme, že by sa mali uchovávať originály, nie kópie. Popíšte časové obdobie, počas ktorého by sa mali uchovávať všetky e -maily, zvyčajne 7 rokov
Krok 3. Určte svoj audítorský názor
Na záver auditu musí audítor poskytnúť svoje stanovisko. Tento dokument uvádza, či sú finančné informácie poskytnuté spoločnosťou bezchybné a či sú správne vykazované podľa vyhlásenia o finančných účtovných štandardoch (PSAK). To, či účtovná závierka spoločnosti spĺňa kritériá, závisí od úsudku audítora. Ak je účtovná závierka zostavená správne a neobsahuje chyby, audítor poskytne výrok bez výhrad, výrok bez výhrad s vysvetľujúcim odsekom alebo výrok bez výhrad. V opačnom prípade audítor vydá záporný výrok alebo sa výroku zriekne. Toto stanovisko sa používa aj vtedy, ak sa audítor domnieva, že nemôže v audite pokračovať (z akéhokoľvek dôvodu).
Krok 4. Odošlite dokument s výsledkami auditu, ktorý ste podpísali
Toto je vyhlásenie, že ste dokončili audit a hlásite, že všetky účtovné závierky sú presné alebo problematické, ak existujú nejaké nezrovnalosti. Ak narazíte na problémy, ako napríklad chýbajúce kontroly (bez vysvetlenia) alebo nesprávne výpočty, uveďte všetky v tejto správe. Je užitočné zahrnúť všetky informácie, o ktorých sa domnievate, že môžu problém napraviť alebo zabrániť opätovnému výskytu v nasledujúcom období auditu.
