Analýza rovnováhy je nástrojom na vyhodnotenie ziskových príležitostí obchodného modelu a rôznych cenových stratégií. V programe Excel nájdete fixné náklady, variabilné náklady a možnosti stanovovania cien, pomocou ktorých určíte bod rovnováhy produktu. Bod zlomu je počet jednotiek, ktoré je potrebné predať za stanovenú cenu, aby sa rovnováha dosiahla (pokrytie výrobných nákladov).
Krok
Časť 1 z 5: Vytvorenie tabuľky variabilných nákladov
Krok 1. Otvorte Excel a vytvorte zošit
Na sledovanie všetkých svojich nákladov budete potrebovať niekoľko pracovných listov v zošite.
Krok 2. Kliknite na tlačidlo „+“vedľa položky „List1“v spodnej časti obrazovky
Tým sa otvorí nový pracovný dokument.
Krok 3. Nový pracovný hárok pomenujte „Variabilné náklady“
Tento pracovný hárok bude obsahovať všetky tabuľky, ktoré monitorujú všetky variabilné náklady, ako sú náklady na dopravu, provízie atď.
Krok 4. Vytvorte štítok s názvom pre nový pracovný list
Ak chcete vytvoriť štandardnú tabuľku variabilných nákladov, zadajte „Popis“do bunky A1 a „Suma“do bunky B1.
Krok 5. Zadajte názov variabilnej ceny svojej firmy do stĺpca A
Pod nadpis „Popis“zadajte typ variabilných nákladov na produkt, s ktorými sa má zaobchádzať.
Krok 6. Stĺpec B („Suma“) nechajte zatiaľ prázdny
Tento stĺpec bude neskôr vyplnený nákladmi, ktoré skutočne nastali počas procesu.
Krok 7. Zo zadaných údajov vytvorte tabuľku
Premeňte údaje na tabuľky, aby ste ich mohli ľahko zadávať do vzorcov:
- Kliknutím na položku a potiahnutím kurzora myši cez všetky bunky vyberte všetky údaje vrátane riadka názvu a prázdnych buniek.
- Kliknite na tlačidlo „Formátovať ako tabuľku“. Nájdete ho pod štítkom Domov. Ak používate Excel pre Mac, kliknite na štítok Tabuľky, kliknite na tlačidlo „Nové“a vyberte „Vložiť tabuľku s hlavičkami“.
- Začiarknite políčko „Moja tabuľka obsahuje hlavičky“. Štítok prvého riadka bude teda nastavený ako štítok názvu.
- Kliknite na pole „Názov tabuľky“v pravom hornom rohu a zmeňte názov na „Variabilné náklady“
Časť 2 z 5: Vytvorenie tabuľky fixných nákladov
Krok 1. Kliknite na tlačidlo „+“vedľa položky „Variabilné náklady“v spodnej časti obrazovky
Tým sa otvorí nový pracovný dokument.
Krok 2. Premenujte nový pracovný hárok na „Fixné náklady“
Tento pracovný list bude obsahovať všetky fixné náklady produktu, ako napríklad nájomné, poistenie a ďalšie náklady, ktoré sa nemenia.
Krok 3. Vytvorte štítok s názvom
Rovnako ako pre pracovný hárok s premenlivými nákladmi vytvorte v bunke A1 štítok „Popis“a v bunke B1 štítok „Suma“.
Krok 4. Do stĺpca A zadajte názvy fixných nákladov na vaše podnikanie
Vyplňte prvý stĺpec popisom fixných nákladov, napríklad „Nájomné“.
Krok 5. Stĺpec B („Suma“) nechajte zatiaľ prázdny
Tieto náklady vyplníte po dokončení všetkých papierov.
Krok 6. Vytvorte tabuľku z údajov, ktoré boli zadané
Vyberte všetko, čo ste vytvorili v tomto pracovnom hárku, vrátane názvu:
- Na domovskom štítku kliknite na tlačidlo „Formátovať ako tabuľku“.
- Začiarknutím políčka „Moja tabuľka obsahuje hlavičky“zmeníte riadok 1 na názov tabuľky.
- Kliknite na pole „Názov tabuľky“a zadajte názov tabuľky „Fixné náklady“
Časť 3 z 5: Vytvorenie pracovného listu s rovnováhou
Krok 1. Premenujte list1 na „BEP“a vyberte ho
Tento pracovný list bude obsahovať váš hlavný graf BEP (bod zlomu). Názov nemusíte meniť na „BEP“, ale ak to urobíte, uľahčí vám to prácu.
Krok 2. Nastavte rozloženie pre vyrovnaný pracovný hárok
V záujme tohto príkladu vytvorte pracovný hárok pomocou nasledujúceho rozloženia:
- A1: Predaj - toto je štítok pre sekciu Predaj pracovného hárka.
- B2: Cena za jednotku - toto je cena účtovaná za každú predanú položku.
- B3: Predané jednotky - toto je počet predaných jednotiek za stanovenú cenu v danom časovom období.
- A4: Náklady - Toto je štítok pre sekciu Náklady v pracovnom hárku.
- B5: Variabilné náklady - Toto sú náklady na produkt, ktoré môžete ovládať (poštovné, provízia atď.)
- B6: Fixné náklady - Ide o náklady na produkt, nad ktorými nemáte kontrolu (prenájom zariadenia, poistenie atď.)
- A7: Výnosy - Toto je množstvo peňazí vytvorených predajom produktu pred odpočítaním nákladov.
- B8: Unit Margin - Toto je množstvo peňazí zarobených na jednotku po odpočítaní nákladov.
- B9: Hrubá zisková marža - Toto je celková suma peňazí generovaných z predaja jednotiek produktu po odpočítaní nákladov.
- A10: BEP-Toto je štítok pre časť bodu zlomu pracovného hárka.
- B11: Jednotky - Toto je počet jednotiek, ktoré je potrebné predať na pokrytie výrobných nákladov.
Krok 3. Zmeňte číselný formát výstupných a vstupných buniek
Aby sa údaje zobrazovali správne, musíte zmeniť číselný formát pre konkrétne bunky:
- Zvýraznite C2, C5, C6, C8 a C9. Kliknite na rozbaľovaciu ponuku v sekcii „Číslo“štítku Domov a vyberte „Mena“.
- Zvýraznite C3 a C11. Kliknite na rozbaľovaciu ponuku a zvoľte „Ďalšie formáty čísel“. Vyberte „Číslo“a „Desatinná miesta“nastavte na „0“.
Krok 4. Vytvorte rozsah, ktorý chcete použiť vo vzorcoch
Aby vzorec fungoval, vyberte a vytvorte nasledujúce rozsahy. Takto je možné vytvárať premenné, ktoré sa zadávajú do vzorcov, aby ste mohli ľahko sledovať a aktualizovať ich hodnoty.
- Vyberte B2: C3 a potom kliknite na štítok „Vzorce“. Kliknite na „Vytvoriť z výberu“a pokračujte kliknutím na „OK“.
- Vyberte B5: C6 a potom kliknite na štítok „Vzorce“. Kliknite na „Vytvoriť z výberu“a pokračujte kliknutím na „OK“.
- Vyberte B8: C9 a potom kliknite na štítok „Vzorce“. Kliknite na „Vytvoriť z výberu“a pokračujte kliknutím na „OK“.
- Vyberte B11: C11 a potom kliknite na štítok „Vzorce“. Kliknite na „Vytvoriť z výberu“a pokračujte kliknutím na „OK“.
Časť 4 z 5: Zadávanie vzorcov
Krok 1. Zadajte vzorec variabilných nákladov
Tento vzorec vypočíta celkové variabilné náklady na predaný tovar. Kliknite na C5 a zadajte nasledujúci vzorec:
= SUM (variabilné náklady)*Jednotky_predané
Krok 2. Zapojte fixné náklady do vzorca
Excel vypočíta celkové fixné náklady na váš produkt. Kliknite na C6 a zadajte nasledujúci vzorec:
= SUM (fixné náklady)
Krok 3. Zadajte vzorec jednotkovej marže
Tento vzorec vypočíta výslednú maržu po zahrnutí variabilných nákladov. Kliknite na C8 a zadajte nasledujúci vzorec:
= Price_Per_Unit-SUM (nákladová premenná)
Krok 4. Zadajte vzorec marže hrubého zisku
Tento vzorec určuje celkovú sumu zisku pre všetky jednotky po odpočítaní variabilných nákladov. Kliknite na C9 a zadajte nasledujúci vzorec:
= Margin_Unit*Unit_Sold
Krok 5. Zadajte vzorec BEP
Tento vzorec berie fixné náklady a porovnáva ich s maržou, aby ste vedeli, koľko jednotiek potrebujete predať, aby ste sa vyrovnali. Kliknite na C11 a zadajte nasledujúci vzorec:
= IFERROR (fixný_náklad/jednotka_rozdelenie, 0)
Časť 5 z 5: Stanovenie bodu zlomu
Krok 1. Zadajte variabilné náklady svojej firmy
Vráťte sa do tabuľky Variabilné náklady a zadajte všetky náklady súvisiace s produktom. Čím presnejšie budú evidované náklady, tým presnejšie budú výpočty.
Každá cena v tabuľke variabilných nákladov musí byť za predanú jednotku
Krok 2. Zadajte fixné náklady svojej firmy
Tieto náklady zadajte do tabuľky fixných nákladov. Toto sú náklady na podnikanie, všetky sú stanovené v rovnakých intervaloch (napr. Mesačné poplatky).
Krok 3. Zadajte cenu za jednotku
Do pracovného hárka BEP zadajte odhadovanú cenu za jednotku. Budete ho môcť upravovať v priebehu výpočtu.
Krok 4. Zadajte počet jednotiek, ktoré chcete predať
Toto je požadovaný počet predajov v rovnakom časovom rámci ako fixné náklady. Ak napríklad vaše fixné náklady zahŕňajú mesačné nájomné a poistenie, predané jednotky predstavujú počet predaných jednotiek za rovnaké časové obdobie.
Krok 5. Prečítajte si výstup „Jednotka“
Výstupná bunka jednotiek (C11) zobrazuje počet jednotiek, ktoré bude potrebné predať, aby sa vyrovnali. Tento údaj sa zmení v závislosti od ceny za jednotku, ako aj od tabuliek variabilných nákladov a fixných nákladov.
Krok 6. Upravte ceny a náklady
Zmenou ceny za jednotku sa zmení aj počet jednotiek potrebných na dosiahnutie rovnováhy. Skúste zmeniť predajnú cenu jednotky a uvidíte vplyv na hodnotu BEP.
