Finančná správa je dokument, ktorý obsahuje informácie o finančnej situácii spoločnosti alebo organizácie vo forme súvahy, výkazu ziskov a strát a výkazu peňažných tokov. Účtovnú závierku spravidla kontrolujú a analyzujú obchodní manažéri, predstavenstvo, investori, finanční analytici a vládni úradníci. Táto správa by mala byť pripravená a distribuovaná včas s presnými a jasnými informáciami. Aj keď sa proces zostavovania účtovnej závierky môže zdať veľmi komplikovaný, osvojiť si účtovné postupy, ktoré je potrebné pri príprave týchto správ poznať, nie je príliš ťažké.
Krok
Časť 1 zo 4: Zostavenie účtovnej závierky
Krok 1. Určte obdobie, počas ktorého sa zostavuje účtovná závierka
Predtým, ako začnete zostavovať správy, musíte určiť obdobie, za ktoré bude účtovná závierka zostavená. Finančné správy sa zvyčajne zostavujú štvrťročne a ročne, aj keď existujú aj spoločnosti, ktoré zostavujú finančné správy každý mesiac.
- Aby ste si mohli určiť obdobie, ktoré je potrebné nahlásiť, preštudujte si dokumenty, ktoré tvoria základ pre založenie vašej organizácie/spoločnosti, napríklad stanovy, stanovy alebo zakladateľskú listinu organizácie/spoločnosti. Tieto dokumenty zvyčajne opisujú, kedy by mala byť zostavená účtovná závierka.
- Opýtajte sa vedenia vašej spoločnosti, ako často sa jednotlivé správy pripravujú.
- Ak ste vedúcim vlastnej organizácie, zvážte, kedy finančné správy najviac potrebujete, a nastavte tento dátum ako dátum zostavenia účtovnej závierky.
Krok 2. Skontrolujte svoju hlavnú knihu
Ďalej musíte zaistiť, aby boli všetky záznamy o finančných transakciách v hlavnej knihe aktualizované a správne zaznamenané. Finančné správy nebudú čitateľom k ničomu, pokiaľ údaje nebudú správne zaznamenané účtovným oddelením.
- Uistite sa napríklad, že sú zaznamenané všetky záväzky a pohľadávky, overte si, či je bankové vyrovnanie úplné, a zaistite, aby boli zaznamenané všetky transakcie nákupu akcií a predaje produktov.
- Mali by ste tiež vziať do úvahy všetky záväzky, ktoré možno neboli zaznamenané k dátumu zostavenia účtovnej závierky. Využila spoločnosť napríklad nevyfakturované služby? Existujú nejaké nevyrovnané a nevyplatené platy zamestnancov? Ide o časovo rozlíšené záväzky a musia byť zaznamenané v účtovnej závierke.
Krok 3. Zhromaždite neúplné informácie
Ak ste skontrolovali hlavnú knihu a stále existujú neúplné informácie, prečítajte si súvisiace dokumenty, ktoré potrebujete na zaistenie úplnosti a správnosti účtovnej závierky.
Časť 2 zo 4: Príprava súvahy
Krok 1. Pripravte stránku na súvahu
Súvaha obsahuje údaje o aktívach spoločnosti (o tom, čo vlastní), o pasívach (o čom sa stane dlh) a o kapitálových účtoch, ako je kmeňový kapitál a dodatočný splatený kapitál k určitému dátumu. Na prvú stranu svojej účtovnej závierky napíšte „Súvaha“, za ktorou nasleduje názov organizácie a dátum vykazovania súvahy.
Súvahové účty sa budú vykazovať k určitým dátumom roka. Napríklad súvaha môže byť zostavená k 31. decembru daného roka
Krok 2. Určte správny formát svojej súvahy
V súvahe sú spravidla uvedené aktíva vľavo, pasíva a kapitál vpravo. Ako alternatíva existuje súvaha, ktorá uvádza aktíva vyššie a pasíva/kapitál v spodnej časti.
Krok 3. Vytvorte zoznam všetkých aktív vašej spoločnosti
V hornej časti súvahy umiestnite názov „Aktíva“a za ním rôzne aktíva vo vlastníctve spoločnosti.
- Začnite s obežnými aktívami, ako sú hotovosť a iné účty, ktoré je možné premeniť na hotovosť do jedného roka po súvahovom dni. V dolnom riadku výkazu obežného majetku napíšte názov „Celkový obežný majetok“.
- Ďalej uveďte zoznam všetkých neobežných aktív vašej spoločnosti. Dlhodobý majetok je definovaný ako majetok, ktorý nemá formu hotovosti a nemožno ho v blízkej budúcnosti premeniť na hotovosť. Dlhodobý majetok je napríklad majetok, vybavenie a pohľadávky z cenných papierov. Na spodný riadok výkazu dlhodobého majetku napíšte názov „Celkový investičný majetok“.
- Nakoniec sčítajte obežný a dlhodobý majetok a ako názov v tomto riadku napíšte „Celkové aktíva“.
Krok 4. Zapíšte si povinnosti svojej spoločnosti
Ďalšou časťou súvahy sú pasíva a vlastné imanie. Názov, ktorý by ste mali napísať do súvahy pre túto sekciu, je „Zodpovednosť a vlastný kapitál“.
- Začnite so zoznamom svojich krátkodobých záväzkov. Krátkodobé záväzky sú záväzky, ktoré sú splatné do jedného roka a zvyčajne pozostávajú z záväzkov z obchodného styku, nahromadených dlhov, časti hypotekárneho dlhu, ktorý čoskoro splatí, a iných dlhov. V spodnej časti napíšte „Výška krátkodobých záväzkov“.
- Ďalej si spíšte dlhodobé záväzky. Dlhodobé záväzky sú záväzky, ktoré neboli splatené do jedného roka, napríklad dlhodobý dlh a splatné cenné papiere. V spodnej časti napíšte „Výška dlhodobých záväzkov“.
- Sčítajte svoje krátkodobé a dlhodobé záväzky a v spodnej časti účtov záväzkov umiestnite nadpis „Výška záväzkov“.
Krok 5. Vytvorte zoznam všetkých zdrojov kapitálu
Kapitálová časť súvahy je pod záväzkami, ktoré uvádzajú množstvo peňazí vo vlastníctve spoločnosti, ak sú všetky aktíva predané a záväzky sú splatené.
Teraz napíšte všetky kapitálové účty, ako napríklad kmeňový kapitál, odkúpené základné imanie a nerozdelený zisk/(straty). Keď sú všetky kapitálové účty uvedené, sčítajte ich a v spodnej časti kapitálových účtov zadajte názov „Výška kapitálu“
Krok 6. Sčítajte záväzky a vlastné imanie
Skombinujte „Výška pasív“a „Výška kapitálu“a potom v spodnom riadku súvahy zadajte názov „Výška pasív a kapitálu“.
Krok 7. Skontrolujte sumu
Výpočty „Celkový majetok“a „Celkové pasíva a vlastný kapitál“, ktoré ste práve vykonali, by mali v súvahe priniesť rovnaké čísla. Ak sú tieto dve čísla rovnaké, súvaha je úplná a môžete začať pripravovať výkaz ziskov a strát.
- Kapitál akcionárov sa musí rovnať celkovým aktívam spoločnosti mínus celkovým pasívam. Ako už bolo vysvetlené, výsledkom tohto zníženia je množstvo peňazí, ktoré je k dispozícii, ak sa predá všetok majetok spoločnosti a splatia sa všetky záväzky. Záväzky plus kapitál sa teda musia rovnať aktívam.
- Ak je vaša súvaha nevyrovnaná, znova skontrolujte svoje výpočty. Môžu existovať účty, ktoré ste nepočítali alebo sú v nesprávnej kategórii. Každý stĺpec znova skontrolujte a uistite sa, že všetky účty sú zaznamenané v správnych skupinách. Je možné, že ste nezapočítali cenné aktívum alebo dôležitý záväzok.
Časť 3 zo 4: Zostavenie výkazu ziskov a strát
Krok 1. Pripravte stránku na výkaz ziskov a strát
Výkaz ziskov a strát bude uvádzať množstvo peňazí generovaných a vydaných spoločnosťou počas určitého obdobia. Ako názov finančného výkazu napíšte „Výkaz ziskov a strát“, za ktorým nasleduje názov organizácie a obdobie, ktoré sa má vykazovať.
- Výkaz ziskov a strát je napríklad zostavený spravidla za obdobie od 1. januára do 31. decembra v danom roku.
- Uvedomte si, že účtovná závierka môže byť zostavená za štvrťročné alebo mesačné obdobie, zatiaľ čo vaša účtovná závierka môže byť zostavená za celé ročné obdobie. Účtovná závierka je zrozumiteľnejšia, ak je zostavená za rovnaké obdobie, ale nie je to potrebné.
Krok 2. Uveďte zoznam všetkých zdrojov príjmu
Vytvorte zoznam rôznych zdrojov príjmov vašej spoločnosti a prijatých peňazí.
- Uistite sa, že každý druh účtenky nahlásite osobitne a tiež vypočítate, či existuje zľava na predaj alebo rezerva na vrátenie tovaru, napríklad: „Predaj IDR 10 000 000, 00“a „Účtenky za služby IDR 5 000 000, 00“
- Vytvorte zoskupenie zdrojov príjmu spôsobom, ktorý je pre spoločnosť výhodný. Prijímacie skupiny môžu tvoriť geografická oblasť, manažérsky tím alebo konkrétny produkt.
- Keď sú zaznamenané všetky zdroje výnosov, sčítajte ich a zahrňte ich do svojho prehľadu ako „Suma tržieb“.
Krok 3. Nahláste náklady na predaný tovar
Náklady na predaný tovar sú celkové náklady vynaložené na prípravu tovaru, výrobu výrobkov na predaj alebo poskytnutie služieb počas vykazovaného obdobia.
- Na výpočet nákladov na predaný tovar musíte spočítať náklady na priamy materiál, priamu prácu, výrobné náklady, náklady na dopravu a náklady na dopravu.
- Od celkových výnosov odpočítajte náklady na predaný tovar a potom ako výsledok zníženia zadajte názov „Hrubý zisk“.
Krok 4. Zaznamenajte prevádzkové náklady
Prevádzkové náklady sú všetky náklady potrebné na spustenie vašej firmy. Tieto náklady zahŕňajú všeobecné a administratívne náklady, ako sú platy, poplatky za prenájom, náklady na energie a odpisy majetku. Okrem toho sú do prevádzkových nákladov zahrnuté aj náklady na reklamu, náklady na výskum a vývoj. Tieto náklady by ste mali vykazovať oddelene, aby čitateľ správy mohol získať predstavu o tom, ako sa používajú peniaze spoločnosti.
Výsledok tohto odpočtu odpočítajte tieto náklady od hrubého zisku a potom nadpis „Zisk pred zdanením“
Krok 5. Zadajte čiastku nerozdeleného zisku/straty
„Nerozdelený zisk/strata“je súčtom všetkých čistých výnosov a čistých strát od založenia organizácie/spoločnosti.
Sčítajte zostatok nerozdeleného zisku na začiatku roka s čistým ziskom/stratou dosiahnutým počas bežného obdobia a vypočítajte zostatok nerozdeleného zisku na konci vykazovaného obdobia
Časť 4 zo 4: Príprava výkazu o peňažných tokoch
Krok 1. Pripravte stránku na výkaz o peňažných tokoch
Táto správa uvádza zdroje a vyplácanie hotovosti spoločnosťou. Ako názov účtovnej závierky napíšte „Prehľad o peňažných tokoch“, za ktorým nasleduje názov spoločnosti a obdobie, ktoré sa má vykazovať.
Podobne ako vo Výkaze ziskov a strát je aj Výkaz peňažných tokov zostavený za určité časové obdobie, napríklad 1. januára až 31. decembra v určitom roku
Krok 2. Pripravte si sekciu, v ktorej bude uvedený zoznam činností spoločnosti
Prehľad o peňažných tokoch začína sekciou, ktorú by ste mali nazvať „Peňažné toky z prevádzkových činností“. Táto časť sa týka výkazu ziskov a strát, ktorý ste práve pripravili.
Zapíšte si všetky operácie vašej spoločnosti. Táto aktivita zahŕňa príjem peňazí z tržieb a peňazí vynaložených na nákup zásob. Vypočítajte rozdiel medzi týmito dvoma aktivitami a potom ho pomenujte „Čistá hotovosť z prevádzkových činností“
Krok 3. Pripravte si sekciu na zaznamenávanie investičných aktivít
Do tejto sekcie napíšte názov „Peňažné toky z investičných činností“. Tento záznam o investícii sa týka súvahy, ktorú ste práve pripravili.
- Táto časť sa týka hotovosti zaplatenej alebo prijatej z investícií do nehnuteľností a zariadení alebo investícií do cenných papierov, ako sú akcie a dlhopisy.
- Výsledky tohto výpočtu napíšte názov „Čistá hotovosť z investičných činností“.
Krok 4. Zaznamenajte všetky činnosti financovania
Toto je posledná časť, ktorej by ste mali dať názov „Peňažné toky z finančných činností“, ktorá sa týka sumy kapitálu v súvahe.
Táto časť by mala uvádzať príjmy a odlivy hotovosti z transakcií s cennými papiermi a dlhov realizovaných spoločnosťou. Výsledky tohto výpočtu získate názvom „Čistá hotovosť z finančných činností“
Krok 5. Sčítajte všetky čísla z každej sekcie
Sčítajte tri skupiny výpočtov, ktoré ste vykonali predtým, a zahrňte ich do tohto prehľadu o peňažných tokoch s názvom „Zvýšenie alebo zníženie hotovosti“počas vykazovaného obdobia.
Toto zvýšenie alebo zníženie hotovosti môžete zrátať so zostatkom hotovosti na začiatku vykazovaného obdobia. Výsledky výpočtu týchto dvoch čísel musia byť rovnaké ako hotovostný zostatok uvedený v súvahe
Krok 6. Zahrňte aj všetky dôležité poznámky alebo vysvetlenia
V účtovnej závierke je obvykle časť s názvom „Poznámky k účtovnej závierke“, ktorá obsahuje dôležité informácie o spoločnosti. V časti „Poznámky“zadajte ďalšie informácie o finančnej situácii spoločnosti, ktoré sú najužitočnejšie, a potom ich zahrňte do správy.
- Tieto záznamy môžu obsahovať informácie o histórii spoločnosti, dlhodobých plánoch alebo informácie o vývoji v odvetví. Je to príležitosť, ktorú môžete využiť na to, aby ste investorom vysvetlili, čo vaša správa znamená a na čo je potrebné venovať pozornosť. Táto správa pomôže potenciálnym investorom vidieť stav spoločnosti z vášho pohľadu.
- Táto poznámka môže tiež poskytnúť vysvetlenie účtovných postupov a postupov uplatňovaných spoločnosťou a tiež vysvetlenie dôležitých záležitostí v súvahe.
- Táto časť sa tiež často používa na podrobný rozbor stavu spoločnosti v súvislosti s daňovou situáciou, dôchodkovými plánmi a ponukou akcií.
Tipy
- Vyhlásenie o finančných účtovných štandardoch (PSAK) použite ako referenciu pri hľadaní informácií, ktoré potrebujete na zostavenie účtovnej závierky. PSAK je profesionálny účtovný a finančný štandard pre všetky obchodné a priemyselné činnosti platné v Indonézii.
- V súvahe a vo výkaze ziskov a strát uveďte jasný názov pre každú sekciu. Informácie, ktoré poskytnete, musia byť zrozumiteľné pre čitateľov účtovnej závierky, ktorí nerozumejú špecifikám aktivít vašej spoločnosti.
- Ak máte problémy s zostavením účtovnej závierky, vyhľadajte finančné správy od iných spoločností pôsobiacich v rovnakom odvetví ako je tá vaša. Možno budete môcť získať užitočný prehľad o formáte vašej správy. Formáty finančných výkazov si môžete preštudovať online alebo prostredníctvom webovej stránky Komisie USA pre cenné papiere a burzu.
